월세 세액공제 조건·계산기: 월세 100만 원이면 얼마 돌려받나

월세 세액공제 조건: 총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주, 집은 85㎡ 또는 기준시가 4억 원 이하

월세 세액공제 조건은 조세특례제한법 제95조의2와 같은 법 시행령 제95조가 정한다. 12월 31일 현재 집이 없는 세대의 세대주로서 총급여가 8,000만 원 이하인 근로자가, 전용면적 85㎡(국민주택규모) 이하이거나 기준시가 4억 원 이하인 집에 월세를 내면 대상이다. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 받을 수 있다.

2026년 2월 시행령 개정으로 공제 대상 월세 셈법도 바뀌었다. 계약서에 적힌 월세 총액을 계약 일수로 나누고 그해 실제로 산 날수를 곱한다. 몇 달 치를 미리 몰아 내도 그해 공제액이 커지지 않는다는 뜻이다.

월세 세액공제 계산: 공제율 15%·17%, 월세는 1년 1,000만 원까지만 센다

월세 세액공제액은 1년에 낸 월세(최대 1,000만 원)에 공제율 15% 또는 17%를 곱한 금액이다. 총급여 5,000만 원인 사람이 월세 100만 원을 12달 냈다면 1,200만 원 가운데 1,000만 원만 세어 170만 원을 소득세에서 뺀다. 소득세의 10%인 지방소득세도 함께 줄어 실제로 돌아오는 돈은 187만 원이다.

세액공제는 낸 세금보다 많이 돌려주지 않는다. 그해 결정세액(원천징수영수증의 결정세액 칸)이 공제액보다 작으면 결정세액까지만 줄어든다. 의료비·보험료 같은 다른 특별세액공제를 하나도 받지 않는 사람은 표준세액공제 13만 원(소득세법 제59조의4 ⑨)이 빠지므로, 월세가 작으면 실제 이득은 공제액에서 13만 원을 뺀 만큼이다.

계산기 — 총급여·월세·개월 수를 넣고, 지난 연도분을 경정청구할 때는 적용 기준을 그해로 바꾼다.

추정치다. 근로소득만 있다고 보고 조세특례제한법 제95조의2 식(공제 대상 월세 × 공제율)으로 셌다. 결정세액을 넣으면 그 금액을 넘지 않게 자른다. 월세 세액공제를 받으면 표준세액공제 13만 원은 빠진다. 정부안·김정재 안은 국회를 통과하지 않은 안이다.

서울 아파트 평균 월세 166만 원이면 왜 절반만 공제되나?

서울 아파트 평균 월세 166만 1천 원(한국부동산원, 2026년 9월)을 1년 내면 1,993만 원인데, 공제 한도가 1,000만 원이라 절반 남짓만 세액공제 대상이 된다. 한도 1,000만 원을 열두 달로 나누면 월 83만 3천 원이고, 서울 25개 구는 아파트 평균 월세와 중위 월세가 모두 이 선을 넘는다.

한도선 아래에 드는 곳은 서울 밖에 있다. 같은 부동산원 2026년 9월 통계에서 아파트 평균 월세는 전국 98만 2천 원, 경기 118만 3천 원, 인천 103만 원으로 역시 한도를 넘고, 서울 연립·다세대(68만 원)나 전국 주택 종합(86만 7천 원)쯤 돼야 한도 근처다.

평균 월세가 높다고 그 집이 공제 대상이라는 뜻은 아니다. 큰 평형이나 기준시가 4억 원을 넘는 아파트는 월세를 아무리 내도 대상에서 빠지므로, 내 집이 85㎡ 이하인지 또는 기준시가 4억 원 이하인지를 먼저 본다. 기준시가는 홈택스 기준시가 조회나 부동산공시가격 알리미에서 확인할 수 있다.

집주인 동의 없이 월세 세액공제를 받을 수 있나? 서류 세 가지와 전입신고

월세 세액공제는 집주인 동의 없이 받을 수 있다. 조세특례제한법 시행령 제95조의 요건에 임대인 동의는 없고, 국세청 국세상담센터가 안내하는 첨부 서류도 세입자가 직접 떼거나 보관하는 세 가지다. 집주인이 따로 무엇을 내거나 확인해 줄 필요가 없다.

월세 세액공제를 받을 수 없는 사람(총급여 8,000만 원 초과 등)은 홈택스에 주택임차료 현금영수증을 신청해 신용카드 등 사용금액 소득공제로 돌릴 수 있다. 같은 월세를 세액공제와 현금영수증 소득공제에 두 번 넣지는 못한다.

놓친 월세 세액공제, 2021~2025년분은 경정청구로 5년 안에 돌려받는다

연말정산 때 월세 세액공제를 빠뜨렸다면 국세기본법 제45조의2에 따른 경정청구로 5년 안에 돌려받을 수 있다. 2026년 11월 현재 청구할 수 있는 해는 2021년분부터 2025년분까지이고, 2021년분은 2027년 3월 10일 전에 내는 것이 안전하다. 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려야 한다.

경정청구는 그해의 법으로 계산한다. 2021년분은 공제율이 10·12%였고, 2022년분부터 15·17%로 올랐으며(2022년 12월 개정 부칙이 2022년분 연말정산에도 적용), 한도 1,000만 원과 총급여 8,000만 원 기준은 2024년분부터다. 위 계산기의 적용 기준을 그해로 바꾸면 연도별 금액이 나온다.

월세 세액공제 확대안 둘, 정부안 1,200만 원과 김정재 안 2,000만 원이면 얼마 달라지나?

월세 세액공제 한도를 늘리는 안은 두 가지가 국회에 올라 있다. 정부가 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안은 한도를 1,000만 원에서 1,200만 원으로 올리고 15~34세 청년에게 총급여와 관계없이 17%를 2027~2029년 3년간 주는 내용이고, 2027년 1월 이후 낸 월세부터 적용하는 것으로 보도됐다. 국민의힘 김정재 의원이 11월 3일 대표발의한 개정안은 SBS Biz 보도에 따르면 공제율을 20·25%로, 한도를 2,000만 원 이상으로, 총급여 기준을 1억 원으로 올린다.

청와대는 11월 9일 직장인 가처분소득을 늘리는 "월급방위대 TF"를 만들며 월세 세액공제 한도 확대를 과제로 꼽았다(경향신문). 두 안 모두 2026년 11월 11일 현재 국회를 통과하지 않았으므로, 2027년 초 연말정산(2026년분)은 현행 기준으로 계산해야 한다.

한도가 늘면 이득은 월세가 큰 사람에게 몰린다. 월세가 월 83만 원 아래인 사람은 정부안에서도 공제액이 같고(청년 공제율 변화 제외), 월 100만 원이면 34만 원, 서울 아파트 평균인 166만 원이면 김정재 안에서 328만 원이 늘어난다. 세법이 바뀌면 이 글과 계산기를 고친다.

월세 세액공제 자주 묻는 것: 청년월세 지원, 부모 계좌, 소득공제와 차이

월세 세액공제를 두고 가장 많이 묻는 다섯 가지를 법령과 국세청 안내, 보도로 정리했다.