신용카드 소득공제 자녀 한도 50만 원 더, 남은 두 달 계산법

신용카드 소득공제는 어떻게 계산하나?

신용카드 소득공제는 1년 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘을 때, 넘은 부분에 결제수단별 공제율을 곱해 근로소득금액에서 빼 주는 제도다. 조세특례제한법 제126조의2에 따르면 2028년 12월 31일 사용분까지 적용되고, 총급여 5천만 원이면 1,250만 원까지는 얼마를 써도 공제가 없다.

총급여는 연봉에서 비과세 수당(식대 월 20만 원 등)을 뺀 금액이다. 원천징수영수증의 "총급여"나 홈택스 지급명세서에서 확인한다. 해외 결제, 자동차 구입(중고차는 10%만 인정), 세금·공과금, 상품권 구입, 회사 경비는 사용액에 넣지 않는다.

문턱을 넘은 뒤 한 해 공제액은 기본공제 한도(자녀 없으면 300만 원, 총급여 7천만 원 초과 250만 원)에서 멈춘다. 한도를 넘긴 몫은 전통시장·대중교통·문화체육 사용분의 공제액만큼 추가공제(총급여 7천만 원 이하 최대 300만 원, 초과 200만 원)로 다시 인정된다.

2026년 사용분부터 신용카드 소득공제 자녀 한도는 얼마나 늘었나?

신용카드 소득공제 기본공제 한도는 2026년 1월 1일 사용분부터 자녀 1명당 50만 원(총급여 7천만 원 초과 25만 원)씩, 2명까지 늘었다. 2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법 제126조의2 제10항이 근거이고, 부칙은 2026년 1월 1일 전에 쓴 금액에는 종전 한도를 적용한다고 정했다.

추가공제는 전통시장·대중교통(총급여 7천만 원 이하는 도서·공연·수영장 등 포함) 사용분의 공제액만큼 기본한도 위에 더 인정되는 몫이다. 자녀 수와 관계없이 같다.

조세특례제한법 시행령 제121조의2 제18항(2026년 2월 27일 신설)은 한도를 늘려 주는 자녀를 세 가지로 정했다. 본인의 직계비속(손자녀·입양자·위탁아동 포함)으로서 ① 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음) ② 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하) ③ 다른 사람의 기본공제를 받지 않은 경우다.

마지막 요건 때문에 맞벌이 부부는 자녀를 기본공제로 올린 쪽만 한도가 늘어난다. 자녀 2명을 부부가 1명씩 나눠 올리면 두 사람이 각각 "자녀 1명" 한도(350만 원)를 받는다.

총급여 5천만 원·자녀 2명이면 카드 공제가 얼마나 늘까?

총급여 5천만 원에 자녀 2명인 직장인이 신용카드 2,000만 원, 체크카드 1,000만 원, 대중교통 50만 원을 쓰면 2026년 카드 공제는 420만 원으로, 자녀가 없을 때(320만 원)보다 100만 원 많다. 한계세율 16.5%를 가정하면 세금이 16만 5천 원 줄어드는 셈이다.

계산은 세 단계다. 먼저 문턱 1,250만 원(5,000만 원×25%)을 신용카드 사용액에서 뺀다. 다음으로 남은 신용카드 750만 원에 15%, 체크카드 1,000만 원에 30%, 대중교통 50만 원에 40%를 곱해 더하면 432만 5천 원이다. 마지막으로 한도를 적용한다.

자녀가 없으면 한도 300만 원에서 멈추고, 대중교통 공제액 20만 원만 추가공제로 더 인정돼 320만 원이 된다. 자녀 2명이면 한도가 400만 원이라 420만 원까지 올라간다. 계산액이 한도에 못 미치는 사람은 자녀 한도가 늘어도 공제액이 그대로다.

남은 두 달 체크카드로 바꿀까? 신용카드만으로 25%를 넘었는지가 먼저다

체크카드로 바꾸는 효과는 신용카드 사용액만으로 총급여 25%를 넘긴 사람에게만 있다. 법이 문턱을 신용카드가 먼저 채운 것으로 계산하기 때문에, 신용카드가 문턱 아래면 신용카드로 써도 체크카드처럼 30%로 공제되고, 문턱을 넘긴 뒤부터 신용카드는 15%로 떨어진다.

총급여 8천만 원·자녀 1명인 직장인이 10월까지 신용카드 2,200만 원, 체크카드 400만 원을 썼고 남은 두 달 400만 원을 더 쓴다고 하자. 문턱은 2,000만 원이고 신용카드만으로 이미 넘었으므로, 남은 400만 원을 체크카드로 쓰면 공제가 210만 원에서 270만 원으로 60만 원 늘어난다.

반대로 신용카드가 문턱 아래인 사람은 바꿔도 같다. 총급여 5천만 원이 신용카드 800만 원·체크카드 900만 원을 쓴 상태에서 남은 400만 원을 신용카드로 쓰든 체크카드로 쓰든 공제는 똑같이 255만 원이다(문턱 1,250만 원을 넘은 850만 원 × 30%).

1~9월 사용액은 국세청 홈택스 "연말정산 미리보기"에서 결제수단별로 볼 수 있다. 국세청이 2025년 11월 5일 연 2025년 귀속 미리보기는 1~9월 카드 사용액을 불러오고 10~12월은 직접 넣어 예상세액을 계산하는 방식이었다. 2026년 귀속 일정은 홈택스 공지에서 확인한다.

신용카드 소득공제 계산기: 내 총급여·자녀 수로 계산

계산기는 1년 예상 사용액(1~10월 실제 + 11~12월 예정)을 넣으면 2026년 카드 소득공제액과 줄어드는 세금, 남은 돈을 체크카드나 신용카드로 100만 원 더 쓸 때 늘어나는 공제를 보여 준다. 처음 값은 3절의 총급여 5천만 원·자녀 2명 예시다. 이 예시는 한도와 추가공제가 모두 차서 100만 원을 더 써도 공제가 늘지 않는다. 4절 예시의 10월까지 사용액(총급여 8,000만 원·자녀 1명·신용 2,200만·체크 400만 원)을 넣으면 100만 원당 체크카드는 30만 원, 신용카드는 15만 원 공제가 늘어난다.

조세특례제한법 제126조의2(2026년 사용분)의 공제율·한도로 계산한 추정치다. 총급여 7천만 원 초과면 도서·공연 칸은 신용카드로 결제한 것으로 본다. 맞벌이는 자녀를 기본공제로 올린 쪽만 자녀 한도를 받는다. 실제 금액은 연말정산 간소화 자료와 회사 정산으로 정해진다.

2027년부터 대중교통 카드 공제 40%는 사라질까?

대중교통 사용분 40% 공제는 2026년 사용분까지는 그대로이고, 2027년부터 없애는 안은 정부안일 뿐 국회를 통과해야 시행된다. 재정경제부가 2026년 8월 3일 발표한 2026년 세제개편안은 대중교통 추가공제를 기본공제로 합치고 교통비 지원은 재정지출로 돌리는 내용을 담았다(한국세정신문·머니S 보도).

같은 안은 추가공제 한도를 총급여 7천만 원 이하 300만 원에서 200만 원, 초과 200만 원에서 100만 원으로 낮추고, 도서·공연 등 문화비 추가공제의 총급여 요건(7천만 원 이하)은 없앤다. 머니S 보도에 따르면 신용카드 15%·체크카드 30% 공제율과 기본한도, 자녀 수에 따른 추가 한도는 유지되고 적용은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간부터다.

그래서 2026년은 자녀 한도가 늘어난 채 대중교통 40%도 남는 해다. 2026년 사용분 연말정산(2027년 1~2월)에는 개편안이 영향을 주지 않는다.

연말정산 카드 공제, 자녀 한도와 체크카드에 대해 자주 묻는 것

카드 공제 자녀 한도에서 가장 많이 묻는 것은 자녀 나이, 맞벌이 부부의 몫, 가족 카드 합산이다. 답은 조세특례제한법과 시행령 원문 기준이다.

남은 두 달 결제수단을 정하기 전에 아래 다섯 가지를 확인하면 공제를 놓치지 않는다.